שירות זה מאפשר לאפוטרופוס שסיים את תפקידו, לבצע פעולות נדרשות ולהגיש את המסמכים הדרושים לאפוטרופוס הכללי ולגורמים נוספים.
תיאור השירות
אפוטרופוס מסיים את תפקידו באחד מארבעת המקרים הבאים:
- בהחלטת בית משפט על ביטול האפוטרופסות. לאדם.
- בהחלטת בית משפט כי יש להחליף את האפוטרופוס שמונה באפוטרופוס אחר. החלטה זו יכולה להינתן בעקבות בקשת האפוטרופוס להתפטר מתפקידו או מסיבות אחרות.
- בפטירת האדם.
- בפטירת האפוטרופוס.
לפי החוק, אפוטרופוס שסיים את תפקידו, נדרש להגיש לאפוטרופוס הכללי דו”ח כספי סופי, בצירוף אישורים ולבצע פעולות נוספות.
את הדו”ח הכספי יש להגיש תוך 30 יום מיום סיום המינוי.
במקרה של ביטול האפוטרופסות, על האפוטרופוס היוצא
- למסור לאדם עצמו את הנכסים שניהל עבורו ואת המסמכים הקשורים אליהם, כדי לאפשר המשך התנהלות תקינה על ידי האדם.
- ליידע ולעדכן את הגורמים הרלוונטיים לגבי ההחלטה השיפוטית על סיום המינוי (לשכת רישום המקרקעין , בנקים וכדומה).
במקרה של החלפת אפוטרופוס
- על האפוטרופוס היוצא לפעול בתיאום עם האדם ועם האפוטרופוס החליפי, כדי לאפשר המשך התנהלות תקינה על ידי האפוטרופוס החליפי.
- על האפוטרופוס היוצא להעביר לאפוטרופוס החליפי את המסמכים והמידע הדרושים לצורך העניין.
במקרה של פטירת האדם
- על האפוטרופוס למסור את המסמכים והמידע ליורשים או לגורם אחר שקבע בית המשפט, למשל: מנהל עיזבון זמני.
- אם לא מונה גורם מוסמך אחר לפעול בעיזבון, אפוטרופוס לרכוש מוסמך להמשיך לבצע פעולות אלה ברכוש, למשך תקופה של 90 יום:
- לשלם הוצאות קבורה ואבלות בעבור הנפטר.
- כדי למנוע פגיעה מיותרת בעיזבון וביורשים – לשלם תשלומים שוטפים כדי לצמצם או למנוע חובות, למשל: חיובי מיסים, שכר וזכויות סוציאליות לעובד זר, להמשיך לנהל נכס מנכסי העיזבון שדורש ניהול שוטף.
- לגבות את שכר טרחתו.
- אפוטרופוס שהמשיך לפעול בענייני עזבון מי שבאחריותו לאחר פטירתו – חייב להגיש את הדו”ח תוך 90 יום.
- אם האפוטרופוס חושב שצריך לבצע פעולות שחורגות מהכתוב למעלה – עליו לקבל את אישור בית משפט.
הוראות נוספות בסיום מינוי של תאגידי אפוטרופסות ואפוטרופסים מקצועיים
בנוסף לאמור לעיל, חלות על תאגידי אפוטרופסות ועל אפוטרופוסים מקצועיים חובות נוספות, כמפורט בפרק השמיני ל”נוהל תאגידי אפוטרופסות ואפוטרופוסים מקצועיים”.
במקרה של פטירה, על תאגיד אפוטרופסות או אפוטרופוס מקצועי לפעול בדרך הבאה
- להודיע לקרובי משפחתו של האדם על פטירתו.
- אם היו לאדם חובות – על האפוטרופוס לשלוח הודעה לנושים של האדם אודות פטירתו.
- אם האדם ערך צוואה – למסור אותה ללשכה המחוזית של הרשם לענייני ירושה באגף האפוטרופוס הכללי.
- ככל הניתן, לאתר את היורשים הפוטנציאליים.
- לאחר מתן צו ירושה או צו קיום צוואה – לשלוח ליורשים העתק מהדו”ח הסופי המסכם את התקופה האחרונה לכהונתו – בצירוף אישורים.
- לאחר מתן צו ירושה או צו קיום צוואה – להעביר את עזבונו של האדם ליורשיו.
מסמכים נדרשים
עליכם להגיש את המסמכים הבאים, בהתאם לנסיבות סיום המינוי באותו מקרה:
- דו”ח תקופתי המתייחס לתקופה שמסתיימת עם סיום המינוי. במקרה שהאפוטרופסות הסתיימה בשל פטירתו של האדם יש למלא את הדו”ח, בשינויים המחוייבים. אין צורך למלא את השדות שמתייחסים לפרטים שאינם אקטואלים עוד, כגון – מקום מגוריו של האדם.
- העתק החלטה או צו בית משפט על סיום מינוי האפוטרופוס או על החלפת האפוטרופוס.
- תעודת פטירה של האדם (או של האפוטרופוס, לפי העניין).
ככלל, הגשת דו”ח כספי מסוג “דוח עדכון” אינה כרוכה בתשלום אגרה . ראו דף שירות “הגשת דוח עדכון תקופתי ע”י האפוטרופוס”.
הגשת דו”ח על ידי רו”ח או יועץ מס כרוכה בתשלום אגרה בשם “שכר ביקורת”.
האפוטרופוס רשאי לגבות את האגרה מכספי האדם. האגרה משמשת, בין היתר, לתשלום שכר רואה החשבון או יועץ המס שערך את הדוח. רואה החשבון או יועץ המס אינו רשאי לגבות מן האפוטרופוס כל תשלום מעבר לאגרת האפוטרופוס הכללי.
ניתן לשלם את “שכר ביקורת הדוח הכספי” באחת מהדרכים הבאות:
באופן מקוון
באמצעות שירות התשלומים הממשלתי. האגרה מופיעה תחת “תשלומי אפוטרופסים” – “תשלומי דו”ח שנתי”
בנק הדואר
תשלום האגרה בבנק הדואר באמצעות שובר לתשלום שניתן לבקש בפניה באמצעות כתובות הדואר האלקטרוני של הלשכות המחוזיות או באמצעות פניה אל מוקד השירות של אגף האפוטרופוס הכללי במספר 6017*.
לתשומת לבכם, על תשלומים המשולמים למדינה לא מתווספת לרוב חובת תשלום מע”מ, ולכן, המדינה לא נדרשת להפיק בגינם חשבונית מס (לא קיים רכיב מע”מ).
ניתן לדרוש הכרה בהוצאות אלה לפי העניין ובהתאם לפקודת מס הכנסה.
דרכים לקבלת השירות
- אם הדו”חות התקופתיים הוגשו באמצעות רואה חשבון או יועץ מס – עליכם להגיש גם את הדו”ח הסופי באותו אופן, לפי המפורט בפרק “דרכים לקבלת השירות” בדף השירות: עריכת דו”ח תקופתי עבור אפוטרופוס לענייני רכוש באמצעות רואה חשבון או יועץ מס.
- אם הדו”חות התקופתיים הוגשו כדו”ח עדכון תקופתי – עליכם להגיש את הדו”ח, בהתאם לדרכי קבלת השירות המפורטות בדף השירות: הגשת דו”ח עדכון תקופתי על ידי האפוטרופוס.
ניתן להגיש את הדו”חות בלשכות, בימים ב’ ו ד’, בין השעות 08:30-12:30, בזימון תור מראש בלבד.
המשך הטיפול בבקשה
אם הדיווח הוגש בדרך כלל בפורמט דו”ח עדכון:
- הדו”ח ייבדק על ידי מחלקת הפיקוח, בלשכה המחוזית של אגף האפוטרופוס הכללי.
- אם יהיה צורך – יידרשו מידע ומסמכים נוספים להשלמת הבדיקה.
- גם בשלב זה, האפוטרופוס הכללי מוסמך לדרוש מן האפוטרופוס להגיש דו”ח תקופתי מפורט שיש לערוך באמצעות רואה חשבון או יועץ מס.
- על האפוטרופוס לשמור את כל המסמכים והאסמכתאות למשך תקופה של 7 שנים לפחות ממועד סיום האפוטרופסות.
אם הדיווח התבצע בדרך כלל על ידי רואה חשבון או יועץ מס:
- לאחר השלמת עריכת הדו”ח על ידי רואה חשבון או יועץ מס, על האפוטרופוס לבצע את הפעולות הבאות:
- למלא גם את החלק בטופס אשר מתייחס לפעולותיו במישורים שאינם כספיים (ובין השאר, תכיפות הביקורים אצל האדם, הגורמים המטפלים בו).
- לחתום על הצהרתו בדבר נכונות הפרטים בדו”ח על שני חלקיו.
- רואה החשבון או יועץ המס שערך את הדו”ח יעביר אותו למחלקת הפיקוח במחוז המטפל בתיק באפוטרופוס הכללי, בצירוף חוות דעתו על תקינות הדו”ח ושקיפותו, וישלח העתק לאפוטרופוס.
- מחובתו של האפוטרופוס לוודא כי הדו”ח אכן הוכן וכי הוא הועבר ע”י רואה חשבון או יועץ המס אל האפוטרופוס הכללי.
- רואה החשבון או יועץ המס יחזיר לאפוטרופוס את האסמכתאות והמסמכים שהועברו אליו.
הערות
חובת שמירת מסמכים
- על האפוטרופוס לשמור את המסמכים הקשורים לענייניו של האדם למשך שבע שנים מיום שתמה האפוטרופסות. בנסיבות חריגות, ייתכן שיהיה מקום לשמור אותם לתקופה ארוכה יותר.
חובת שמירת מסמכי מקרקעין
- מסמכים הקשורים לנכס מקרקעין או פעולות שנעשו בו יש לשמור לתקופה של 15 או 25 שנה לאחר תום האפוטרופסות, לפי החוק.
הוצאות קבורה ואבלות
- אפוטרופוס של אדם שנפטר מוסמך להוציא הוצאות סבירות לקבורה ואבלות, בהתאם להנחיות שנתן בעניין האדם המנוח, בהתאם להיקף העיזבון או לפי המקובל בנסיבות העניין.
- על האפוטרופוס להמציא לאפוטרופוס הכללי אסמכתאות לביצוע הפעולות, לרבות צילום המצבה, העתק חשבונית או קבלה שהתקבלו כנגד תשלום הקמת המצבה. האפוטרופוס אינו רשאי לגבות מכספי האדם המנוח כספים, אותם היה האדם זכאי לקבל מהמוסד לביטוח לאומי.